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カーリース

『個人事業主とカーリース』経費計上できる?勘定科目はなに?-知っておくべき節税対策

管理人
個人事業主なんだけど、カーリースは経費計上できるのかな?
エネキーブログ好き管理人のペット
確定申告する際の勘定科目や仕訳は何だろう?

この記事を読めば、カーリースの勘定科目や仕訳の方法がわかります。

カーリースは節税効果も高いので、個人事業主の人は必ずチェックしてくださいね。

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個人事業主がカーリースを利用したら経費計上できる?

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個人事業主がカーリースを利用した場合、経費として計上できます。

カーリースは、所有権がカーリース会社側にあり固定資産税にならないので、月のリース料をそのまま全額経費計上できるのです。

一方で車を購入した場合は、自分の資産になり6年かけて減価償却する必要があるため、経理処理が複雑で手間がかかります。

エネキーブログ好き管理人のペット
車を購入するより経理処理が簡単なので、その分仕事に集中できますよ。

経理処理が簡単な他に、カーリースは節税効果もあるので、後ほど詳しく解説しますね。

家事按分する必要がある

個人事業主がカーリースをしたら、リース料を家事按分して経費計上する必要があります。

家事按分とは、事業で使用した分とプライベートで使用した分を、比率にして分けることです。

自宅を事務所にした場合、家賃や光熱費を家事按分するときと同じように、比率を決めます。

管理人
買い物などにも使っているから事業用80%、プライベート20%ってとこかな?

車を事業用で80%利用しているなら、リース料の80%を計上する必要があるのです。

プライベートでもリース車に乗っているのに、100%事業用として計上してしまうと、税務署に調査されたら困ることになりますよ!

カーリースの家事按分の比率は、70〜90%が事業用として計上するのが一般的なので、ぜひ参考にしてくださいね。

個人事業主がカーリース料を計上する時の勘定科目と仕訳

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カーリースは、リース取引によって勘定科目と仕訳が決まります。

リース取引は下記の3とおりです。

  • 所有権移転外ファイナンス・リース取引
  • 所有権移転ファイナンス・リース取引
  • オペレーティング・リース取引

まず、それぞれのリース取引の内容、勘定科目と仕訳を順番に解説しますね。

所有権移転外ファイナンス・リース取引

所有権移転外ファイナンス・リース取引は、契約満了後に車を下記のようにする契約です。

  • リース会社に返却
  • 再リース
  • 買取

日本のカーリース会社は、ほとんどがこの、『所有権移転外ファイナンス・リース取引』に該当しますよ。

  • 毎月のリース料 3万円(税込)
  • リース期間 60回(5年)
  • リース料総額 180万円(税込)
管理人
↑この条件で例えますね!

勘定科目と仕訳は下記のとおりです。

取得時

借方勘定科目 金額 貸方勘定科目 金額
リース料 180万円 リース料 180万円

 

リース支払い時

借方勘定科目 金額 貸方勘定科目 金額
リース料 20,000円 普通預金 30,000円
支払利息 10,000円 - -

 

決算仕訳

借方勘定科目 金額 貸方勘定科目 金額
リース料 36万円 リース料 36万円

所有権移転外ファイナンス・リースは、リース料総額を減価償却するのではなく、リース期間(60回)で計算するのがポイントです。

※(180万円÷60ヶ月)×12ヶ月=36万

リース料の勘定科目に関して一言!

厳密に言うと、『リース資産』、『リース債務』という記述になりますが、一般的にどの会計ソフトでも『リース料』で会計処理すればOKです。

所有権移転ファイナンス・リース取引

所有権移転ファイナンス・リース取引は、契約満了後に車がもらえるリース契約です。

契約満了後は、車が自分の資産になることが確定しているため、ローンを組んだ場合と同じ仕訳になります。

勘定科目と仕訳は下記のとおりです。

取得時

借方勘定科目 金額 貸方勘定科目 金額
リース料 180万円 リース料 180万円

 

リース支払い時

借方勘定科目 金額 貸方勘定科目 金額
リース料 20,000円 普通預金 30,000円
支払利息 10,000円 - -

 

決算仕訳

借方勘定科目 金額 貸方勘定科目 金額
リース料 30万円 リース料 30万円

所有権移転ファイナンス・リース取引の場合、新車を購入したときと同じように、減価償却を6年(72ヶ月)で行う必要があります。

※(180万円÷72ヶ月)×12ヶ月=30万円

オペレーティング・リース取引

オペレーティング・リース取引は、ファイナンス・リース取引以外のリース契約です。

契約満了後は、車をリース会社に返却する必要があります。

また、ファイナンス・リースとは違い、オペレーティングリースは中途解約が可能なリース契約です。

勘定科目と仕訳は下記のとおりです。

リース支払い時のみ

借方勘定科目 金額 貸方勘定科目 金額
リース料 30,000円 普通預金 30,000円

オペレーティング・リース取引は、ファイナンス・リース取引とは違い、賃貸借取引に準じた処理となります。

そのため、リース支払い時のみ仕訳します。

個人事業主がカーリースを使うと節税効果がある

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個人事業主がカーリースを使うと、車を購入するより節税効果があるのです。

エネキーブログ好き管理人のペット
先ほどファイナンス・リース取引で紹介した、決算仕訳で説明しますね!

日本のカーリース会社がほとんど該当する、所有移転外ファイナンス・リースの決算仕訳は36万円です。

一方で、ローンを組んだときと同じように仕訳する、所有移転ファイナンス・リースの決算仕訳は30万円になります。

ローンを組んで車を購入するより、カーリースした方が結果的に多く経費を計上できるということですね。

車を所有することにこだわらないなら、節税効果が高いカーリースがおすすめです。

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カーリースは経費計上できる?勘定科目は何?-節税に向けて検討しよう

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カーリースについて今回わかったことをまとめますね。

  • カーリースは全額経費計上が可能
  • リース料を家事按分する必要がある
  • リース料の勘定科目と仕訳
  • 購入するよりも経理処理が簡単で節税効果もある

事業用で車の購入を検討しているなら、節税効果が高く、経理処理が簡単なカーリースも視野に入れてみてくださいね。

また、車を保有している個人事業主の方も、カーリースへの切り替えも検討してみてください。

各カーリース会社によって特徴が違うので、自分のライフスタイルに合ったリース会社を選びましょう。

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